房地产公司流动资产管理制度

第二条 财务部流动资产管理工作

第一节 货币资金

财务部应当有效管理流动资产，流动资产是指能在一个营业周期内变现或耗用的资产，包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。

第三条 收入交付和入账

公司在生产经营中获得的所有收入必须全部交付给公司财务部，并及时入账，任何部门或个人都不得以任何理由或形式截流或挪用。

第四条 资金和流动资产的严格管理

公司的货币资金和其他流动资产必须进行严格管理，货币资金的使用和流动资产的处理必须按照规定的审批权限，并经有关领导签字，否则不得支付和处理。

第五条 货币资金使用和流动资产处理的审批权限

只有总经理和主管财务的副总经理具有货币资金使用和流动资产处理的审批权限。

第六条 现金的安全和使用限制

为了保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量不得超过10000元。每笔超过一定金额的大额现金支出必须提前三天通知财务部，以便做好准备。现金的收支范围必须严格遵守国家的现金管理规定。任何人都不能以未经批准或不符合财务要求的票据或字条充抵现金，更不能擅自挪用现金。每笔现金支出必须根据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。

第七条 现金支出的限制

除差旅费和必须以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。借用现金时必须说明用途和归还（或报销）时间，并按期归还（或报销）。逾期不还者将从工资中扣除。借用现金时，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，并由部门经理审核确认，经主管财务的副总经理批准签字后方可领用。

第八条 银行存款管理

财务部应认真做好银行存款的管理，并遵守银行结算制度。

第九条 支票的领取和管理

1. 支票领取：

（1）凡领取支票，必须先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等内容，并经过财务人员审核、财务经理复核、主管财务的副总经理批准后方可领取。

（2）签发支票的金额超过一定金额，在填写申领单时，必须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。

（3）领取支票的人应办理登记手续，并在领取后10天内报账。

（4）对于未及时报账的情况，财务人员应及时督促，并有权不予签发新支票。

（5）在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部。对于未及时归还的情况，财务部应及时督促，并不予签发新支票。

（6）持票人应妥善保管支票，如丢失，将由个人承担经济责任。

2. 支票管理：

（1）所签发的支票必须填写日期、金额（限额）和用途，不准签发空白支票。

（2）应建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等信息。

（3）出纳人员应每天编制银行存款变动表，准确掌握账户余额，不得发生空头或透支资金。

（4）出纳人员应在月末填制“银行账户余额表”，经财务经理批准后呈报主管财务的副总经理，并传至总经理。根据公司资金变动的频繁程度和业务需要，可按照主管财务的副总经理或总经理的要求临时报送。

（5）应按时在月末填制“银行存款余额调节表”，交由财务部副经理（主管会计工作）审核，对未达账项要认真核对，及时入账。