第一章 总则

第一条 审计工作制度化、法制化的目的

为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。

第二章 审计机构和人员

第二条 内部审计机构和人员方案

公司内部审计机构和人员的方案有三种：1.设立审计部，配置若干专职人员；2.附属财务部，设专职审计人员；3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。

第三条 内审人员的要求

内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。

第四条 内审人员的职责和行为准则

内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。

第五条 审计工作的保密性

内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。

第六条 内审人员的权益保护

内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

第三章 审计对象、范围和依据

第七条 内部审计的对象

内部审计的对象包括：1.公司各职能部门、员工；2.公司全资子公司、分公司、控股公司；3.公司参股企业的派驻人员；4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。

第八条 内部审计的范围

内部审计的范围包括：1.与财务收支有关的经济活动；2.财务计划的执行和决算；3.公司资产的使用、管理及保值增值情况；4.基建工程预、决算的真实合法性；5.国家财经法律、法规执行情况；6.公司领导离任的经济责任；7.管理活动、行政活动；8.其他认定事项。

第九条 内部审计的依据

内部审计的依据包括：1.国家法律、法规、政策；2.公司规章制度；3.公司经营方针、计划、目标；4.其他有关标准。

第四章 审计种类和方式

第十条 公司内部审计的种类

公司内部审计包括：1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。3.专项审计。包括：（1）管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。（2）效益审计。在财务收支审计的基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。（3）任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。（4）审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。

第十一条 公司内部审计的方式

公司内部审计的方式有两种：1.报送（送达）审计。被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。2.就地审计。审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。

第五章 内部审计的内容

第十二条 内部审计的内容

内部审计的内容包括：1.财务计划及其预算的执行的决算；2.固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计；3.资产管理情况；4.经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性；5.内部控制制度的健全、严密、有效性；6.重要经济合同、契约的签订；7.各部门、下属企业领导离任审计；8.联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果；9.配合国家审计机关和审计（会计）师事务所，对公司、有关部门的审计。