上市公司发行股份购买资产应当符合哪些规定

上市公司引进境外战略投资者的程序

1. 资产调查与审计评估

上市公司对拟收购的资产进行尽职调查，并完成审计和评估工作。

2. 董事会决议与合同签署

上市公司董事会通过向投资者定向发行股份购买资产的方案等相关决议，并与投资者签署合同。

3. 股东大会决议

上市公司股东大会通过向投资者定向发行股份购买资产的方案等相关决议。

4. 申报中国证监会

上市公司向中国证监会申报发行股份购买资产事项。

5. 报送商务部

上市公司向商务部报送外国投资者对中国上市公司进行战略投资事项。

6. 相关批准与变更

在取得中国证监会和商务部批准后，进行标的资产交割、股份登记、工商变更等事项的变更。

有利因素

此方式的引进境外战略投资者有以下有利因素：

1. 提高资产质量与财务状况

此方式有利于提高上市公司的资产质量，改善公司的财务状况，并增强持续盈利能力。

2. 减少关联交易与避免同业竞争

此方式有利于上市公司减少关联交易和避免同业竞争，从而增强公司的独立性。

条件要求

1. 审计报告要求

上市公司最近一年及一期财务会计报告必须获得注册会计师出具的无保留意见审计报告。若出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告，则需要经注册会计师进行专项核查确认，以消除或通过本次交易消除相关意见所涉事项的重大影响。

2. 资产要求

上市公司发行股份购买的资产必须是权属清晰的经营性资产，并能在约定期限内完成权属转移手续。

3. 特定对象的发行股份数量要求

为促进行业或产业整合，并在控制权不发生变更的情况下，上市公司可以向控股股东、实际控制人或其控制的关联人之外的特定对象发行股份购买资产。发行股份数量不得低于发行后上市公司总股本的5010。如果发行股份数量低于发行后上市公司总股本的5%，则主板、中小板上市公司的交易金额不得低于1亿元人民币，创业板上市公司的交易金额不得低于5000万元人民币。

4. 同一次非公开发行的特定对象购买资产

如果特定对象以现金或资产认购上市公司的非公开发行股份，并且上市公司使用同一次非公开发行募集的资金向该特定对象购买资产，这将被视为上市公司发行股份购买资产的行为。