点击数:11 更新时间:2024-11-17
根据《现金管理暂行条例》第十一条规定,开户单位在进行现金收支时需要遵守以下规定:
(一) 开户单位应当在当日将现金收入存入开户银行。如果当日存款存在困难,需要由开户银行确定存款时间;
(二) 开户单位支付现金时,可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取,但不得直接从本单位的现金收入中支付(即坐支)。如果特殊情况需要坐支现金,应当提前经过开户银行审查批准,并由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报告坐支金额和使用情况;
(三) 开户单位根据本条例第五条和第六条规定,从开户银行提取现金时,应当写明用途,并由本单位财会部门负责人签字盖章。经开户银行审核后,方可支付现金;
(四) 如果采购地点不固定,交通不便,生产或市场急需,抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金,开户单位应当向开户银行提出申请,并由本单位财会部门负责人签字盖章。经开户银行审核后,方可支付现金。
根据《现金管理暂行条例》第二十一条规定,如果开户单位出现以下情形之一,开户银行应当根据中国人民银行的规定予以警告或罚款,并在严重情况下可以在一定期限内停止对该单位的贷款或现金支付:
(一) 对现金结算给予比转账结算优惠待遇的;
(二) 拒收支票、银行汇票和银行本票的;
(三) 违反本条例第八条规定,不采取转账结算方式购买国家规定的专项控制商品的;
(四) 用不符合财务会计制度规定的凭证替代库存现金的;
(五) 用转账凭证替换现金的;
(六) 编造用途套取现金的;
(七) 互相借用现金的;
(八) 利用账户替其他单位和个人套取现金的;
(九) 将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行的;
(十) 保留账外公款的;
(十一) 未经批准坐支或未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。
在会计上,收支有两条线。如果你收到的现金直接用于支付,就属于坐支现金。根据规定,所有收到的现金都需要在当日存入银行。支出现金是你从银行提取出来的现金,不是直接收到的。如果收支发生在不同日期,相信你也不会有疑问。
举个例子,假设你2号收到100元,当日支出50元,1号库存现金是10元。按要求,你需要去银行存入100元,提取40元,最后支出50元。如果要保留备用金,还可以多提一点。
在实际工作中,你可以将收到的钱用于支出,但是当日必须在银行办理存款业务。也就是说,你收到100元,支出50元,剩下50元。之后,带上上一天剩下的60元(还有10元余额)和你要提现的40元支票,去银行填写一张100元的存单。在做账时,先进行存入100元的业务,然后是提现40元的业务,最后是支付现金50元的业务。
财务违纪案件主要表现为:
1. 隐瞒收入。一些企业为了偷逃税收、延期缴纳税款或占用税款,会少报当期产品销售收入。有些企业将产品销售收入作为代购代销收入进行账务处理,抵减产品成本和各种费用支出后入账。
2. 财务报告失真。有些单位根据不同的目的填制财务报表,导致同一单位同一时期向不同部门报送的财务报表数据不一致。
3. 隐瞒利润或结余。一些企业通过多提“预提费用”、加速折旧等手段增加成本费用,减少利润。行政事业单位为了扩大支出基数,会采取年底突击花钱或虚列支出。
4. 浮夸造假。一些企业为了骗取银行贷款或达到其他目的,会将收益性支出作为资本性支出处理,从而使亏损变成盈利。
5. 现金失控。一些单位会用发票、国库券、个人银行存款、白条借据等来抵顶库存现金。有的单位超出开户银行核定的现金库存限额,无限度地增加现金库存量。有的单位直接坐支现金为了方便或拖欠银行贷款。还有的单位会千方百计套取现金。