如何发现上市公司的财务舞弊

发现财务舞弊线索的资金调查方法

一、大额现金收款的查证

在数据分析阶段，需要对企业内部财务资料和外部资料进行分析。在调查取证阶段，可以通过以下方法查证大额现金收款的来源：

• 核实大额现金收款的具体金额和日期
• 调查相关交易方的身份和背景
• 查阅企业的财务记录和银行对账单

二、票据查询

对于销售回款中票据占比过高的情况，可以通过以下方式进行查询：

• 查询纸质银行承兑汇票：通过票据出票行查询最终收款单位、背书信息、承兑和贴现的相关信息。
• 查询电子银行承兑汇票：通过业务经办行的银行电子承兑汇票系统查询相关信息，包括公司在该经办行出票、质押、承兑、贴现的票据信息。

三、查证大额未入账资金性质

对于大额银行往来未入账的情况，可以采取以下措施进行查证：

• 核查协助贷款方是否为关联方，可以调取工商登记资料和人民银行的银行账户清单。
• 特别留意交易经办人信息，以便认定交易实际的控制方。

四、异常大额资金往来信息的查证

对于异常大额资金往来的情况，可以通过以下方法进行查证：

• 分析和核对资金发生额
• 加强证券监管执法环境，提高信息披露质量
• 提醒会计师事务所加强对资金科目的重视程度和人员执业经验的胜任性
• 协调上市银行，开通银行省级分行接收银行函证并复函的通道，降低串通舞弊的可能性