海关进口增值税专用缴款书申报问题解答

背景

我公司上个月取得的海关专用缴款书，上传比对后发现其中有一份是银行给错了其他公司的海关专用缴款书。

问题

请问我公司该如何申报?

解答

针对企业所出现的特殊情况，建议企业可按照以下步骤进行申报：1. 将下载的海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书和海关进口增值税专用缴款书稽核结果清单导入电子申报系统中。2. 对该票对比抵扣数据作进项转出，不作抵扣后，再进行纳税申报。3. 将错收的海关专用缴款书交回给银行或海关。另外，对于该票所属的企业进行对比时可能出现的重号问题，根据《国家税务总局关于部分地区试行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的通知》(国税函〔2009〕83号)的规定，对稽核结果为不符、缺联、重号的海关缴款书，属于纳税人数据采集错误的情况，纳税人可以在税务机关提供稽核结果的当月申请数据修改，并再次进行稽核比对。税务机关会在次月申报期内向纳税人提供稽核比对结果。如果纳税人未在规定期限内申请数据修改，则无法抵扣进项税额。对于不属于数据采集错误的情况，但纳税人仍要求申报抵扣的情况，税务机关将组织审核检查。如果经核查发现海关缴款书票面信息与纳税人真实进口货物业务一致，纳税人应在收到税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣。如果逾期未申报，则无法进行抵扣。