土地使用税退税的情况有哪些

土地使用税的退税情况

退税类型

土地使用税的退税情况主要分为以下3个类型：

1. 减免退税：具体减免退税情况请参考贵省税政处发布的减免汇编。
2. 误收退税：土地认定面积有误或者认定开始征收时间有误，或者企业自行申报错误甚至是税务机关录错，都有可能造成多征税款退库。
3. 结算退税：土地使用税在征收期内已全额缴纳全年额度，但在清算过程中单位注销清算，剩下的时间属于多征，可以退库。

适用范围

纳税人依法向税务机关申请城镇土地使用税退税时需填写相应表格，退税如需同时退还相应利息，申请人需填写“起息日”，表格由综合服务岗受理后录入。

详细填写说明

1. 对于经税务检查、已出具税务处理决定书的退税申请，需在表格中打勾并填写税务处理决定书号码。
2. 当一次同时申请多项土地或房屋的退税申请时，需填写申请清单，并将申请退税的土地或房屋的“应纳税额”、“申请金额”合计金额填写在表格上。
3. 如需填写申请清单，必须完整全面填写清单的有关栏目并加盖申请单位公章，清单必须与主表一并使用。
4. 如一张完税凭证上有多套房或多宗地产的，应按照每套房或每宗地产分别填写。
5. 减免退税批文号码指减免退税的减免税批文的文号。
6. “房地产证号”、“房地产位置”、“楼名及栋号”、“房号”根据土地或房地产管理部门的登记资料填写。
7. “证件名称”需根据纳税人是自然人还是法人填写相应证件名称及号码。
8. 其他项目由申请人根据实际生产经营情况填写。

土地使用税退税手续办理

房产税、城镇土地使用税减免税手续由房屋或土地所属地税务机关办理。纳税人提出减免税申请后，属地税务机关根据《税收减免管理办法》规定为纳税人办理备案类或核准类减免税手续，并出具相应减免税文书。

退税手续，纳税人需到房屋或土地所属地税务机关提出申请。属地税务机关根据相关规定及流程为纳税人办理退税手续。

土地使用税的计算方法

在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。土地使用税的计算公式如下：

应缴纳税款 = 纳税人实际占用的土地面积 × 纳税人所占用土地对应的等级税额标准。

土地使用税每平方米年税额根据不同城市等级而定。

• 大城市：1.5元至30元。
• 中等城市：1.2元至24元。
• 小城市：0.9元至18元。
• 县城、建制镇、工矿区：0.6元至12元。

省、自治区、直辖市人民政府应根据实际情况确定所辖地区的适用税额幅度。市、县人民政府根据实际情况将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，并报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例规定最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。