外汇管理办法

第一章 总则

根据国家外汇管理局发布的文号，为了规范对外商投资企业（以下简称“企业”）外汇账户的管理，便利企业开展正常业务，特制定本办法。

第二章 企业和外汇账户的定义

根据本办法，企业指的是在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业。

外汇账户是指企业在经国家外汇管理局批准经营外汇业务的境内金融机构（包括外资银行）开立的“外汇基本账户”和“外汇专用账户”。

第三章 外汇账户的开立

根据外汇局的核发的《外商投资企业外汇登记证》及相关材料，企业可以在注册地开户银行开立外汇账户。不同类别的外汇账户可以开立不同币种的分账户。

企业凭外汇局核发的开户通知书，在注册地选择一家开户银行开立一个资本金专用账户。未经外汇局批准，只能在注册地选择一家外汇指定银行开立一个外汇基本账户。开立外汇基本账户，需要凭外汇局核发的开户通知书办理。

企业可以凭外汇局核发的《外债登记证》或者《外汇（转）贷款登记证》到开户银行开立外债、外债转贷款或者国内金融机构外汇贷款的贷款专用账户。

企业可以凭外汇局核发的“开立外债还本付息账户通知书”或者“开立外汇（转）贷款还本付息账户通知书”到开户银行开立外债、外债转贷款或者国内金融机构外汇贷款的还本付息专用账户。

如果企业确因业务需要在异地开立外汇基本账户和外汇专用账户，可以向注册地外汇局提出申请，凭注册地外汇局的批准文件到开户地外汇局备案，经开户地外汇局核准并加盖戳记后，方可到开户银行办理开户手续。

开户银行为企业开立外汇账户后，应当在《外商投资企业外汇登记证》相应栏目中注明开户行名称、币种、账号、开户日期，并加盖该行戳记。

第四章 外汇账户的使用

外汇基本账户可以办理经常项下的收入、支出和经外汇局批准的资本项下的支出。

外汇资本金专用账户的收入仅限于企业各投资方以现汇方式投入的资本金，支出仅限于经常项下的支出及经外汇局批准的资本项下的支出。

贷款专用账户的收入只能是企业所借入的外债、外债转贷款或者国内金融机构外汇贷款，支出仅限于与贷款用途有关的外汇支付。

企业可以将其外汇收入存入还本付息专用账户，也可以用人民币购买不超过三个月内支付本息的外汇存入该账户。还本付息专户的支出，仅限于偿还外债、外债转贷款或者国内金融机构的外汇贷款。

企业经常项下的外汇收入，在外汇局核定的账户最高金额内保留外汇，超过核定金额的外汇必须卖给外汇指定银行。