点击数:0 更新时间:2025-09-05
在对拟挂牌公司进行尽职调查时,应重点关注是否存在违规票据融资情况,并确保票据开具具有真实交易背景,以防止公司和中介机构信息披露的风险。
当拟挂牌公司存在违规票据融资情况,尤其是涉及较大金额的情况下,应采取以下方法和措施:
1. 勇于承认错误:在申报文件中真实、准确并智慧地披露违规票据融资行为,并对相关风险进行必要的提示,展示公司积极向好的态度。
2. 加强核查手续和尽职调查程序:中介从业人员应提前进行相关问题的核查和尽职调查,以确保能够从容面对反馈意见。
3. 及时沟通与协调:公司、主办券商、会计师和律师应及时沟通、充分协调,共同为处理复杂问题出谋划策。
股转公司通常会对存在大额应收应付票据的公司提出标准反馈意见,以下是常见问题及对策:
对策:
1. 详细说明公司不规范的票据融资行为,包括票据拆分互换、贴现票据融资等不同情况。
2. 解释不同票据融资的具体情况,包括开具方式、用途、发生额、期末余额、开票方和出票方单位、金额、期限等。
对策:
1. 解释开具无真实交易背景票据的目的,通常是为满足日常生产经营所需的资金需求。
2. 强调公司是否建立了完善的内部控制制度,并进一步强化对票据的内部管理与风险监控。
3. 确认开具票据是否在银行授信额度范围内,并说明相关程序是否履行。
对策:
1. 详细披露违规票据的解付情况,包括是否存在逾期及欠息,是否给相关方造成损失。
2. 如存在未解付票据,需披露未解付的原因及依据,并对未解付票据金额对公司财务的影响程度进行分析。
对策:
将票据融资方式与其他合法融资方式的融资成本、对公司财务状况的影响进行详细的比对分析,以判断不采用票据融资方式是否会对公司持续经营造成重大不利影响。
对策:
1. 出具当地有权机关的确认文件和承兑行的确认文件。
2. 公司存入保证金,以覆盖票据敞口风险。
3. 确认公司是否受到行政处罚或与第三方产生纠纷。
4. 控股股东和实际控制人需出具承诺。
5. 公司董事会和股东大会需确认报告期无真实交易背景票据。
6. 建立和完善相关内控制度,规范票据的使用。
7. 确保违规行为已得到整改,并出具承诺。
对策:
在说明书中的“重大事项提示”部分详细揭示“不规范票据融资行为”带来的风险。
对策:
主办券商和会计师通过询问财务人员,查阅公司票据备查薄和凭证,核实与票据相关的内控措施是否完备,执行是否到位,会计处理是否正确,并进一步规范内部控制制度。
对策:
主办券商和律师需发表明确意见,并详细说明判断依据。