土地转让所需纳税种类

在土地转让过程中，需要缴纳多种税费，包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、所得税、印花税和契税。

1. 营业税

凡转让土地使用权的单位和个人都需要作为营业税的纳税义务人。转让土地使用权所收取的全部价款和价外费用，按照5%的税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。

2. 城建税、教育费附加、地方教育附加

城建税、教育费附加和地方教育附加的计税依据是转让土地使用权实际缴纳的营业税。城建税的税率在市区为7%，在县城和建制镇为5%，不在上述地区的为1%。教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加的征收标准为2%。

3. 土地增值税

转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人需要缴纳土地增值税。不征收土地增值税的情况包括转让非国有土地和国家以土地所有者身份出让国有土地。土地增值税的计税依据是转让土地使用权所取得的增值额。

税率如下：

• 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
• 增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
• 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
• 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

4. 所得税

个人转让土地使用权所得按照“财产转让所得”计征个人所得税，税率为差价的20%。单位转让土地使用权所得计入应纳税所得额，按照企业所得税的税率计征。

5. 印花税

土地使用证每本贴花5元。土地使用权转让合同按照合同载明的转让金额的0.5‰缴纳印花税。

6. 契税

在我国境内转移土地和房屋权属时，承受的单位和个人需要作为契税的纳税人。土地使用权出售按照成交价格的3%缴纳契税，土地使用权赠与或交换按照征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定的金额的3%缴纳契税。