其他货币资金的定义和管理

其他货币资金是指企业在经营活动中所持有的各种非现金形式的货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、在途货币资金等。对于有境外往来结算业务的小企业，其国际信用证保证金存款也应被归类为其他货币资金。

其他货币资金的管理要求

根据国家的现金管理制度、银行结算办法及有关规定，对于其他货币资金的管理必须严格执行。为了单独反映其他货币资金的收入、付出和结存情况，企业应设立一个名为“其他货币资金”账户进行核算。

其他货币资金的核算方法

“其他货币资金”账户是一个资产类账户，其借方登记其他货币资金的增加数，贷方登记其他货币资金的减少数，而期末借方余额则反映了其他货币资金的结存数。为了更加清晰地了解其他货币资金的具体组成情况，企业应设置明细账对其进行详细核算。