现金支票的会计核算
点击数：8 更新时间：2025-04-02
现金支票在会计核算中通常使用银行存款科目。
银行存款是指企业将货币存入银行或其他金融机构的行为，而现金是指企业用于日常零星支付的库存货币。只有同时拥有银行存款和现金，才能用于购买材料、支付工资和其他费用，保证正常的生产经营。
转账支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
转账支票的一般会计分录如下：
1、购买转账支票时：
借：财务费用
贷：银行存款
2、收到客户销货款的转账支票入公司账时：
借：银行存款
贷：应收账款等
3、用支票支付购货款时：
借：应收账款
贷：银行存款
如果使用现金支票支付货款，则可以凭借银行收款凭证进行记账。
现金支票付款的会计分录如下：
借：应付账款等科目
贷：银行存款
或者可以分开进行记账：
借：现金
贷：银行存款
借：应付账款等科目
贷：现金
现金支票的签发流程包括以下几个步骤：
1.1 出票：客户根据本单位的情况，签发现金支票，并加盖预留银行印鉴。
1.2 提示付款：收款人持现金支票到出票人开户行提示付款。在提示付款时，收款人需要在现金支票背面的“收款人签章”处签章。如果持票人是个人，还需要出示本人身份证件，并在现金支票背面注明证件名称、号码及发证机关。
1.3 领取现金：出票人在提示付款后，领取现金。
1.4 挂失止付：如果现金支票丢失，失票人需要填写挂失止付通知书并签章。挂失止付通知书由银行提供，并需要按照规定支付费用。
2.1 购买支票：客户在使用完现金支票后，应在现金支票领用单上加盖预留银行印鉴，并按照规定支付费用，领取空白现金支票。
2.2 签发票据：客户在签发票据时，应按照《支付结算办法》和《正确填写票据和结算凭证的基本规定》的要求进行操作。签发现金支票时，应使用钢笔蘸墨汁或黑色炭素笔按照规定的页次顺序填写。
2.3 银行存款余额核对：出票人在签发现金支票时，必须核对银行存款余额是否足够。签发的支票金额必须在银行存款账户余额以内，不得超出银行存款账户余额签发空头支票。对于签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票，银行除了退票外，还会按照票面金额的5%（但不低于1000元）处以罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额的2%作为赔偿金。对于多次签发空头支票或印章与预留印章不符的人，银行可以根据情节给予警告、通报批评，甚至停止其向收款人签发支票。
2.4 签章要求：出票人在现金支票的“出票人签章”栏应加盖预留银行印鉴。如果缺漏印章或印鉴不符，银行将退票，并按照票面金额的5%（但不低于1000元）处以罚款。
2.5 严格执行支票有效期限：支票的有效期限为10天（中国人民银行另有规定的除外）。有效期限从签发支票的次日开始计算，如果到期日遇到节假日，则顺延至下一个工作日。过期的支票将被作废，银行将不予受理。签发支票时必须填写当日日期，不得签发远期支票。
2.6 提示付款期限：现金支票的提示付款期限为10日，超过提示付款期限的，付款人可以选择不付款。
2.7 结清销户时的处理：客户在结清销户时，应将未使用的空白支票缴还银行。
2.8 现金支票仅限于收款人向付款人（出票人开户行）提示付款。