根据相关规定分公司如何纳税

分公司与子公司的法律区别及纳税问题

分公司与子公司的法律区别

根据法律规定，分公司与子公司在法律地位上存在明显的区别。子公司具有法人资格，独立承担民事责任，并享有独立纳税的权利。而分公司则不具备法人资格，其民事责任由总公司承担。

分公司是总公司设立的一种分支机构，不具备法人资格，且不进行独立核算。因此，分公司的纳税义务可以由总公司代为汇总纳税。

分公司与子公司的纳税问题

企业在设立分支机构时，可以选择由总公司汇总纳税，以实现合理减轻企业所得税的负担。然而，在选择分公司或子公司时，应综合考虑以下三个因素：

1. 盈亏情况

当总公司盈利而新设立的分支机构可能出现亏损时，应选择总分公司模式。根据税法规定，分公司的亏损可以由总公司的利润弥补。而如果设立子公司，则子公司的亏损只能由以后年度实现的利润弥补，且总公司不能弥补子公司的亏损。

相反，当总公司亏损而新设立的分支机构可能盈利时，应选择母子公司模式。子公司不需要承担母公司的亏损，可以自行积累资金并实现发展。总公司可以将效益好的资产转移给子公司，并处理不良资产。

2. 税收优惠

根据税法规定，当总公司享受税收优惠而分支机构不享受优惠时，可以选择总分公司模式，使分支机构也能享受税收优惠待遇。如果分公司所在地有税收优惠政策，当分公司开始盈利后，可以将注册分公司变更为子公司，以享受当地的税收优惠政策，从而获得更好的纳税效果。

3. 利润分配与风险责任

由于分公司不具备独立法人资格，因此不利于进行独立的利润分配。同时，分公司的风险和相关法律责任可能会牵连到总公司。相比之下，子公司则没有这种担忧。

综上所述，根据企业的经营需求，可以根据相关法律规定选择设立子公司或分公司。子公司作为独立的法人，可以独立承担民事责任和纳税义务。而分公司则由总公司代为纳税，但不具备独立法人资格。