不良资产处置诉讼时效的认定

一、诉讼时效的规定

根据《民法总则》第一百八十八条的规定，请求保护民事权利的诉讼时效期间为三年。诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。然而，如果自权利受到损害之日起超过二十年，人民法院将不予保护。特殊情况下，人民法院可以根据权利人的申请决定延长诉讼时效期间。

二、银行不良资产的处置方式

银行在处理不良资产时，通常采取以下方式：

1. 直接催收

银行在逾期贷款的情况下，通过直接催收来追回债务。在进行催收时，需要注意以下问题：- 催收应在诉讼时效内进行；- 注意选择合适的催收方式；- 解决催收主体的问题；- 避免超过诉讼时效。

2. 协议处置

根据《物权法》的规定，债权人可以与债务人协议以抵押财产折价或者以拍卖、变卖抵押财产所得的价款优先受偿。同样地，质权人也可以与出质人协议以质押财产折价，或者通过拍卖、变卖质押财产所得的价款优先受偿。

3. 借新还旧

银行可以通过借新还旧、无还本续贷、债务重组等方式来盘活不良资产。然而，在使用这种方式时，需要特别注意以下两个问题：- 确保保证人的同意。根据《担保法》的规定，变更主合同时，必须取得保证人的书面同意；- 更新担保物。借新还旧合同是一份新合同，因此，对于原有的担保物，需要重新签订抵(质)押合同，并重新办理抵(质)押登记，以确保债权担保的延续性和有效性。

四、实现担保物权

根据《物权法》的规定，如果抵(质)押权人与抵(质)押人未就抵(质)押权的实现方式达成协议，抵(质)押权人可以请求人民法院拍卖、变卖抵(质)押财产来实现担保物权。

五、法院诉讼

通过法院诉讼追偿不良贷款是银行常用的方法，但在进行法院诉讼时，需要注意以下问题：- 注意诉讼时效，银行应在诉讼时效期间主张债权；- 及时申请查封抵押物。即使抵押物已办理登记，银行仍应在起诉时申请法院查封抵押物；- 担保物权人可以直接参与执行分配。根据相关法律规定，抵(质)押权人可以直接申请执行法院参与分配，无需经过法院判决，以节约时间和金钱成本，提高不良资产处置的效率。

六、不良资产转让

不良资产的转让通常有两种方式：打包(批量)转让和单户转让。

七、贷款损失税前扣除

根据国家税务总局的规定，金融企业在涉农贷款和中小企业贷款逾期1年以上、经追索无法收回的情况下，可以计算确认贷款损失并进行税前扣除。在进行贷款损失的税前扣除时，需要注意以下问题：- 保留催收证据；- 进行司法追索；- 提供资产损失确定证据。