审计沟通的常用方法有哪些
点击数：7 更新时间：2024-04-02
随着违纪违规手段的日益隐蔽，许多问题已不再直接反映在账面上，仅仅通过查账和凭证已不能迅速揭示事实真相。为了彻底解决问题，审计人员需要善用审计沟通方法。
明确目的是进行有效审计沟通的基本前提。在进行沟通之前，审计人员需要准备工作，包括了解被审计单位的业务环境和运营状况，以及了解沟通对象的个性特征和行为模式等。审计人员首先需要明确沟通的目的，收集证据是主要任务，建立关系则是辅助性子目标。由于审计人员不可能对所有细节都进行沟通询问，沟通时需要有针对性，快速准确地进行沟通，以节省时间并及时投入正常工作。
审计沟通不仅要围绕审计目标，明确要点，还要注意提问的技巧。审计人员需要仔细考虑提问措辞，根据审计的特点和重点，选择不同的提问方法，避免使用指责性或领导性口吻。采用开放性问题可以引导受访者谈话，而探询性问题可以让受访者了解我们做了准备工作，并且愿意倾听。在调查舞弊问题时，使用一些令对方恼火的问题有助于揭示真相。同时，审计人员需要充分了解被审计单位业务的细节，才能有效提问。
选择合适的沟通场所，并创造良好的沟通环境，使受访者愿意合作，是非常重要的。对于收集事实的沟通，选择受访者的工作场所进行沟通，有助于了解业务过程。在涉及舞弊调查时，选择降低受访者心理紧张情绪的环境，有利于沟通。
根据沟通的目的，选择一对一的讨论或召开座谈会等形式的多人互动。过多的沟通者会给受访者造成心理压力，阻碍沟通。然而，如果沟通内容可能出现问题，有一个相对中立的第三者在场是有益的。如果主要进行了解商业运作过程的非威胁性沟通，多人互动更有利于获取全面信息。
尊重受访者的时间对审计沟通非常重要。每次沟通很可能已经干扰了受访者的正常工作。因此，审计人员需要预先设定一个时间限制，尽量不超过一小时。如果预估沟通时间会超过一小时，最好分步进行。
闲聊的适当与否取决于沟通的目的和受访者的性格。沟通开始时，最好使用非攻击性问题或以尊重的态度进行非正式谈话，比如聊聊昨晚的球赛或天气。同时，尽量避免与受访者讨论私人话题，特别是在第一次沟通时，应紧扣即将涉及的业务事项。审计人员是监督财政法规执行的“卫士”，因此更要遵守国家有关法律。在涉及到被审计单位的商业秘密时，不宜谈及与审计无关的内容。
尽管审计人员不能只做倾听者，但倾听也非常重要。沟通应该少“说”多“听”，理想的沟通是受访者占据80%的时间。突出倾听，创造信任氛围，取得对方的信任，使其愿意提供信息。如果缺乏信任，沟通就会像挤牙膏一样，双方都会感到痛苦。此外，缺乏耐心，急于得出结果，可能让受访者感到不舒适，反而影响沟通效果。审计人员需要抓住被调查对象提供的资料、证言和证据之间的矛盾之处，在耐心倾听中出其不意地用其矛攻其盾，揭示真相。
成功的沟通，语言行为传递的信息要占50%。审计人员不仅需要关注说话内容，还要注意语速、语调和身体语言。作为审计人员，要尽量避免表现惊讶或疑问的态度。通过身体语言表明真诚，表现出提供帮助而不是责备的态度，有助于获得沟通合作。沟通语言要具有启发性，可以影响被审计者的思维，也可以使审计工作收到意想不到的效果。有时，审计组可能会遇到被审计者拒绝提供相关资料的情况，此时审计组长可以就相关法规进行询问，以此艺术地讲明相关法规和责任，利用政策攻心、案例教育等手段，向对方反复讲明政策和法规规定，分析违纪违规行为产生的后果以及应承担的责任，攻破对方的心理防线，激发被审计对象的思维，使其明白不提供相关资料和说明事实真相将会被追究责任，使对方放弃侥幸心理，承认事实，并接受处理。这种具有启发性和激励性的语言有时可以取得奇效。
受访者在沟通后的1～2天可能会想起一些重要的信息，因此，审计人员需要敞开大门，随时欢迎联系打电话，提问，或讨论尚未讨论但应该讨论的问题，让受访者知道与审计部门沟通的渠道是畅通的。然而，有时沟通可能会陷入僵局，或者对方只顾自己提出一些新情况和线索，此时审计人员可以采取突击查账、盘点现金或清点实物等方法进行现场核实，出其不意地判断被调查人员是否说真话。
沟通是审计工作的重要组成部分，贯穿整个审计过程。提高沟通技巧将对审计工作大有帮助，既能获取所需信息，又能赢得审计对象的尊重，使审计调查圆满完成。