内部会计控制的要点有哪些

一般单位的筹资管理及内部会计控制要点

立项申请、可行性分析、董事会决议、借入款项、会计记录、借款使用监督、归还借款

一般单位的筹资管理主要涉及银行借款。筹资业务通常经过立项申请、可行性分析、董事会决议、借入款项、会计记录、借款使用监督、归还借款等环节。

单位财务部门的统一管理

筹资业务由单位财务部门统一管理。各业务部门应根据本单位的经营管理需要，向财务部门提出立项申请。

立项申请的审批流程

财务部门收到立项申请后，应根据其管理权限及时组织相关业务部门进行调查论证，并提出可行性研究报告，报董事会审批。未经董事会批准，财务部门及其他各部门不得擅自向外部进行筹资（银行借款）。

董事会决议的记录与备查

董事会应及时对筹资项目的可行性研究报告进行论证。董事会形成的决议应以书面文件形式记录，并对这些文件进行编号控制，以备日后查阅。

借款合同的签订与会计处理

经董事会批准的筹资项目，财务部门应根据董事会决议与银行签订借款合同，编制借款计划书，并办理银行借款手续，并进行相应的会计处理。

会计处理的检查与核实

财务部门在进行会计处理时，应进行以下检查：①与银行借款相关的文件（如董事会决议、借款合同、银行进账单等）是否齐全、是否合法；②相关文件、账单（如借款申请、银行借款合同）的内容是否一致；如不一致，应查明原因，并进行相关处理；③其他有关部门和人员在单证上的签字是否齐全。

借款费用的核算与管理

财务部门应加强对借款费用的资本化核算与管理。

按期归还与延期申请

银行借款必须按期及时归还。若不能如期归还，资金使用部门必须提前向财务部门提出延期还款申请。财务部应及时向银行提出延期申请，并办理相应的延期手续。

定期检查与报告

单位财务部门和内审部门应定期对各公司的筹资项目的资金投向、投资效益等情况进行检查，并向董事会提出书面报告。