全国法院审理经济犯罪案件工作座谈会纪要

为了进一步加强人民法院审判经济犯罪案件工作，最高人民法院于2002年6月4日至6日在重庆市召开了全国法院审理经济犯罪案件工作座谈会。座谈会总结了刑法和刑事诉讼法修订实施以来人民法院审理经济犯罪案件工作的情况和经验，分析了审理经济犯罪案件工作面临的形势和任务，对当前和今后一个时期进一步加强人民法院审判经济犯罪案件的工作做了部署。

一、关于贪污贿赂犯罪和渎职犯罪的主体

(一)国家机关工作人员的认定

刑法中所称的国家机关工作人员，是指在国家机关中从事公务的人员，包括在各级国家权力机关、行政机关、司法机关和军事机关中从事公务的人员。

(二)国家机关、国有公司、企业、事业单位委派到非国有公司、企业、事业单位、社会团体从事公务的人员的认定

所谓委派，即委任、派遣，其形式多种多样，如任命、指派、提名、批准等。不论被委派的人身份如何，只要是接受国家机关、国有公司、企业、事业单位委派，代表国家机关、国有公司、企业、事业单位在非国有公司、企业、事业单位、社会团体中从事组织、领导、监督、管理等工作，都可以认定为国家机关、国有公司、企业、事业单位委派到非国有公司、企业、事业单位、社会团体从事公务的人员。

(三)“其他依照法律从事公务的人员”的认定

刑法第九十三条第二款规定的“其他依照法律从事公务的人员”应当具有两个特征：一是在特定条件下行使国家管理职能；二是依照法律规定从事公务。

二、关于贪污罪

(一)贪污罪既遂与未遂的认定

贪污罪是一种以非法占有为目的的财产性职务犯罪，与盗窃、诈骗、抢夺等侵犯财产罪一样，应当以行为人是否实际控制财物作为区分贪污罪既遂与未遂的标准。

(二)“受委托管理、经营国有财产”的认定

刑法第三百八十二条第二款规定的“受委托管理、经营国有财产”，是指因承包、租赁、临时聘用等管理、经营国有财产。

(三)国家工作人员与非国家工作人员勾结共同非法占有单位财物行为的认定

对于国家工作人员与他人勾结，共同非法占有单位财物的行为，应当按照相关解释的规定定罪处罚。对于在公司、企业或者其他单位中，非国家工作人员与国家工作人员勾结，分别利用各自的职务便利，共同将本单位财物非法占有的，应当尽量区分主从犯，按照主犯的犯罪性质定罪。如果根据案件的实际情况，各共同犯罪人在共同犯罪中的地位、作用相当，难以区分主从犯的，可以贪污罪定罪处罚。

(四)共同贪污犯罪中“个人贪污数额”的认定

刑法第三百八十三条第一款规定的“个人贪污数额”，在共同贪污犯罪案件中应理解为个人所参与或者组织、指挥共同贪污的数额，不能只按个人实际分得的赃款数额来认定。对共同贪污犯罪中的从犯，应当按照其所参与的共同贪污的数额确定量刑幅度，并依照刑法的规定，从轻、减轻处罚或者免除处罚。

三、关于受贿罪

(一)关于“利用职务上的便利”的认定

刑法第三百八十五条第一款规定的“利用职务上的便利”，既包括利用本人职务上主管、负责、承办某项公共事务的职权，也包括利用职务上有隶属、制约关系的其他国家工作人员的职权。

(二)“为他人谋取利益”的认定

为他人谋取利益包括承诺、实施和实现三个阶段的行为。只要具有其中一个阶段的行为，如国家工作人员收受他人财物时，根据他人提出的具体请托事项，承诺为他人谋取利益的，就具备了为他人谋取利益的要件。

(三)“利用职权或地位形成的便利条件”的认定

刑法第三百八十八条规定的“利用本人职权或者地位形成的便利条件”，是指行为人与被其利用的国家工作人员之间在职务上虽然没有隶属、制约关系，但是行为人利用了本人职权或者地位产生的影响和一定的工作联系。

(四)离职国家工作人员收受财物行为的处理

国家工作人员利用职务上的便利为请托人谋取利益，并与请托人事先约定，在其离职后收受请托人财物，构成犯罪的，以受贿罪定罪处罚。

(五)共同受贿犯罪的认定

根据刑法关于共同犯罪的规定，非国家工作人员与国家工作人员勾结，伙同受贿的，应当以受贿罪的共犯追究刑事责任。非国家工作人员是否构成受贿罪共犯，取决于双方有无共同受贿的故意和行为。

(六)以借款为名索取或者非法收受财物行为的认定

国家工作人员利用职务上的便利，以借为名向他人索取财物，或者非法收受财物为他人谋取利益的，应当认定为受贿。具体认定时，不能仅仅看是否有书面借款手续，应当根据多个因素综合判定。

四、关于挪用公款罪

(一)单位决定将公款给个人使用行为的认定

经单位领导集体研究决定将公款给个人使用，或者单位负责人为了单位的利益，决定将公款给个人使用的，不以挪用公款罪定罪处罚。

(二)挪用公款供其他单位使用行为的认定

对于将公款供其他单位使用的，认定是否属于“以个人名义”，不能只看形式，要从实质上把握。

(三)国有单位领导向其主管的具有法人资格的下级单位借公款归个人使用的认定

国有单位领导利用职务上的便利指令具有法人资格的下级单位将公款供个人使用的，属于挪用公款行为，构成犯罪的，应以挪用公款罪定罪处罚。

(四)挪用有价证券、金融凭证用于质押行为性质的认定

挪用金融凭证、有价证券用于质押，使公款处于风险之中，与挪用公款为他人提供担保没有实质的区别，符合刑法关于挪用公款罪规定的，以挪用公款罪定罪处罚。

(五)挪用公款归还个人欠款行为性质的认定

挪用公款归还个人欠款的，应当根据产生欠款的原因，分别认定属于挪用公款的何种情形。

(六)挪用公款用于注册公司、企业行为性质的认定

申报注册资本是为进行生产经营活动作准备，属于成立公司、企业进行营利活动的组成部分。因此，挪用公款归个人用于公司、企业注册资本验资证明的，应当认定为挪用公款进行营利活动。

(七)挪用公款后尚未投入实际使用的行为性质的认定

挪用公款后尚未投入实际使用的，只要同时具备“数额较大”和“超过三个月未还”的构成要件，应当认定为挪用公款罪，但可以酌情从轻处罚。

(八)挪用公款转化为贪污的认定

挪用公款罪与贪污罪的主要区别在于行为人主观上是否具有非法占有公款的目的。挪用公款是否转化为贪污，应当按照主客观相一致的原则，具体判断和认定行为人主观上是否具有非法占有公款的目的。

行为人截取单位收入不入帐的行为与贪污罪

行为人截取单位收入不入帐的行为构成贪污罪

根据刑法的规定，行为人截取单位收入不入帐，非法占有，并使所占有的公款难以在单位财务帐目上反映出来，且没有归还行为的，应当以贪污罪定罪处罚。

行为人拒不归还挪用的公款与贪污罪

行为人拒不归还挪用的公款并隐瞒公款去向构成贪污罪

根据刑法的规定，如果有证据证明行为人有能力归还所挪用的公款而拒不归还，并隐瞒挪用的公款去向的，应当以贪污罪定罪处罚。

关于巨额财产来源不明罪

行为人不能说明巨额财产来源合法的认定

根据刑法的规定，对于行为人不能说明巨额财产来源合法的情况，包括以下情况：行为人拒不说明财产来源；行为人无法说明财产的具体来源；行为人所说的财产来源经司法机关查证并不属实；行为人所说的财产来源困线索不具体等原因，司法机关无法查实，但能排除存在来源合法的可能性和合理性的。

“非法所得”的数额计算

根据刑法的规定，对于巨额财产来源不明罪中的“非法所得”，一般是指行为人的全部财产与能够认定的所有支出的总和减去能够证实的有真实来源的所得。在具体计算时，应注意以下问题：应把国家工作人员个人财产和与其共同生活的家庭成员的财产、支出等一并计算，而且一并减去他们所有的合法收入以及确属与其共同生活的家庭成员个人的非法收入。行为人所有的财产包括房产、家具、生活用品、学习用品及股票、债券、存款等动产和不动产；行为人的支出包括合法支出和不合法的支出，包括日常生活、工作、学习费用、罚款及向他人行贿的财物等；行为人的合法收入包括工资、奖金、稿酬、继承等法律和政策允许的各种收入。为了便于计算犯罪数额，对于行为人的财产和合法收入，一般可以从行为人有比较确定的收入和财产时开始计算。

关于渎职罪

渎职犯罪行为造成的公共财产重大损失的认定

根据刑法的规定，渎职犯罪是以致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失为构成要件的。其中，公共财产的重大损失，通常是指渎职行为已经造成的重大经济损失。在司法实践中，有以下情形之一的，虽然公共财产作为债权存在，但已无法实现债权的，可以认定为行为人的渎职行为造成了经济损失：债务人已经法定程序被宣告破产；债务人潜逃，去向不明；因行为人责任，致使超过诉讼时效；有证据证明债权无法实现的其他情况。

渎职罪的追诉时效

对于渎职行为造成的重大损失，如果该损失当时没有发生，而是渎职行为之后一定时间发生的，应从危害结果发生之日起计算渎职罪的追诉期限。

国有公司、企业人员渎职犯罪的法律适用

对于1999年12月24日《中华人民共和国刑法修正案》实施以前发生的国有公司、企业人员渎职行为(不包括徇私舞弊行为)，尚未处理或者正在处理的，不能按照刑法修正案追究刑事责任。

关于“徇私”的理解

徇私舞弊型渎职犯罪的“徇私”应理解为徇个人私情、私利。国家机关工作人员为了本单位的利益，实施滥用职权、玩忽职守行为，构成犯罪的，依照刑法的规定定罪处罚。

全国法院审理经济犯罪案件工作座谈会纪要

为了进一步加强人民法院审判经济犯罪案件工作，最高人民法院于2002年6月4日至6日在重庆市召开了全国法院审理经济犯罪案件工作座谈会。座谈会总结了刑法和刑事诉讼法修订实施以来人民法院审理经济犯罪案件工作的情况和经验，分析了审理经济犯罪案件工作面临的形势和任务，对当前和今后一个时期进一步加强人民法院审判经济犯罪案件的工作做了部署。座谈会重点讨论了人民法院在审理贪污贿赂和渎职犯罪案件中遇到的有关适用法律的若干问题，并就其中一些带有普遍性的问题形成了共识。

关于挪用公款罪的认定

一、以个人名义将公款供其他单位使用的认定

根据全国人大常委会《关于〈中华人民共和国刑法〉第三百八十四条第一款的解释》的规定，将公款供其他单位使用的行为，如果以个人名义进行，属于挪用公款罪中的“归个人使用”。在司法实践中，要综合考虑行为人逃避财务监管、使用人与行为人约定以个人名义进行、借款和还款均以个人名义进行等实质因素，才能认定是否属于“以个人名义”。

二、国有单位领导向具有法人资格的下级单位借公款归个人使用的认定

国有单位领导利用职务上的便利指令具有法人资格的下级单位将公款供个人使用的行为，构成挪用公款罪。如果这种行为达到犯罪程度，应以挪用公款罪定罪处罚。

三、挪用有价证券、金融凭证用于质押行为性质的认定

将有价证券、金融凭证用于质押，使公款处于风险之中，与挪用公款为他人提供担保没有实质的区别，符合刑法关于挪用公款罪的规定。在认定挪用公款罪时，应根据实际或可能承担的风险数额来确定挪用公款的数额。

四、挪用公款归还个人欠款行为性质的认定

挪用公款归还个人欠款的行为，应根据欠款产生的原因进行区别。如果是归还个人进行非法活动或进行营利活动产生的欠款，应认定为挪用公款进行非法活动或进行营利活动。

五、挪用公款用于注册公司、企业行为性质的认定

将公款用于注册公司、企业的行为，属于成立公司、企业进行营利活动的一部分。因此，将公款用于公司、企业注册资本验资证明的行为，应认定为挪用公款进行营利活动。

六、挪用公款后尚未投入实际使用的行为性质的认定

挪用公款后尚未投入实际使用的行为，只要同时具备“数额较大”和“超过三个月未还”的构成要件，应认定为挪用公款罪。但可以酌情从轻处罚。

七、挪用公款转化为贪污的认定

挪用公款罪与贪污罪的主要区别在于行为人主观上是否具有非法占有公款的目的。在司法实践中，具有携带挪用的公款潜逃、采取虚假发票平帐、销毁有关账目等手段、截取单位收入不入账并隐瞒挪用公款去向等情形之一的，可以认定行为人具有非法占有公款的目的，从而以贪污罪定罪处罚。

关于巨额财产来源不明罪

一、行为人不能说明巨额财产来源合法的认定

刑法规定的“不能说明巨额财产来源合法”，包括行为人拒不说明财产来源、无法说明财产的具体来源、所说的财产来源经司法机关查证并不属实、所说的财产来源困线索不具体等原因，司法机关无法查实，但能排除存在来源合法的可能性和合理性的情况。

二、“非法所得”的数额计算

刑法规定的“非法所得”，是指行为人的全部财产与能够认定的所有支出的总和减去能够证实的有真实来源的所得。在计算时，应将国家工作人员个人财产和与其共同生活的家庭成员的财产、支出等一并计算，并一并减去他们所有的合法收入以及确属与其共同生活的家庭成员个人的非法收入。同时，行为人的财产包括动产和不动产，支出包括合法支出和不合法支出，合法收入包括法律和政策允许的各种收入。

关于渎职罪

一、渎职犯罪行为造成的公共财产重大损失的认定

渎职犯罪是以致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失为构成要件的。在司法实践中，如果渎职行为已经造成了重大经济损失，即使公共财产作为债权存在，但已无法实现债权的情况下，也可以认定为行为人的渎职行为造成了经济损失。例如债务人已经被宣告破产、债务人潜逃、因行为人责任致使超过诉讼时效或有其他证据证明债权无法实现等情况。

二、玩忽职守罪的追诉时效

玩忽职守行为造成的重大损失不是当时发生的，而是在玩忽职守行为之后一定时间才发生的。因此，玩忽职守罪的追诉期限应从危害结果发生之日起计算。

三、国有公司、企业人员渎职犯罪的法律适用

对于1999年12月24日《中华人民共和国刑法修正案》实施以前发生的国有公司、企业人员渎职行为（不包括徇私舞弊行为），尚未处理或正在处理的，不能按照刑法修正案追究刑事责任。

四、关于“徇私”的理解

徇私舞弊型渎职犯罪的“徇私”指的是行为人徇个人私情、私利。如果国家机关工作人员为了本单位的利益，实施滥用职权、玩忽职守行为，构成犯罪，应依照刑法的规定定罪处罚。