企业个人所得税交纳指南

企业个人所得税的交纳方式

一、个人独资企业

个人独资企业不需要缴纳企业所得税，而是需要缴纳个人所得税。

二、税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法

税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有两种，一种是查账征收，适用于会计核算比较齐全的企业；另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关来确定。

三、利润与个人所得税的关系

无论个人独资企业采用哪种征收方法，只要企业有利润，无论是否分配，都需要缴纳个人所得税。

四、查账征收方法的计算方式

采用查账征收方法的个人独资企业，以每一交税年度的收入总额减去成本、费用和损失后的余额，即为应纳税所得额。然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。

五、核定征收方法的计算方式

采用核定征收方法的个人独资企业，根据国家税务总局关于印发的《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知，以企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额。然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。

《中华人民共和国个人所得税法》第六条

应纳税所得额的计算

根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定：

1. 居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减去费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，即为应纳税所得额。
2. 非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减去费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
3. 经营所得，以每一纳税年度的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额，即为应纳税所得额。
4. 财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减去费用八百元；四千元以上的，减去百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
5. 财产转让所得，以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额，即为应纳税所得额。
6. 利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额减去百分之二十的费用后的余额为收入额。而稿酬所得的收入额则按照百分之七十计算。