合同违约金的税率是多少？

合同违约金的税率及纳税情况

根据税法规定，合同违约金的税率可能为13%，但也存在一些情况下不需要纳税的情形。例如，在交易实质未发生前，销售方或采购方违约支付的违约金不需要交税。

当销售方或采购方在交易中违约时，支付的违约金将需要交纳增值税。而当受让方因违约而获得违约金时，例如提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产时，应交纳营业税。企业获得的违约金收入应交企业所得税，而支付的违约金则不需要缴纳税款。

合同违约金的约定和处理

当事人可以约定一方违约时应向对方支付一定数额的违约金，也可以约定违约产生的损失赔偿额的计算方法。如果约定的违约金低于实际造成的损失，当事人可以请求法院或仲裁机构增加违约金；而如果约定的违约金过高，超过了实际损失，当事人可以请求法院或仲裁机构适当减少违约金。对于约定延迟履行的违约金，违约方在支付违约金后仍需履行债务。

违约金收入的税务处理

根据税法规定，增值税应税项目中收取的滞纳金属于增值税的纳税范围，应计入销售额用于计算增值税。销售额的计算包括纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部款项及价外费用。其中，价外费用包括向购买方收取的违约金、滞纳金等费用。

需要注意的是：

1. 在未销售货物或提供加工、修理、维护劳务的情况下收取的违约金不属于增值税的征税范围，不需要缴纳增值税。
2. 根据发票管理办法的规定，在没有进行购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动的情况下，因对方未履行合同而收取的违约金不属于经营活动，不需要开具发票。

因此，对于商家在售卖商品后实施违约行为的情况，收取违约金的一方可能需要将其视为价外费用，计算应缴纳的增值税。具体的增值税税率则需根据售卖商品的税率来确定。