违规披露、不披露重要信息罪辩护词

违规披露、不披露重要信息罪辩护词

一、起诉书指控事实不清，少提坏账准备、少计利息支出、虚构交易等手段虚增税前利润

根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第三十五条和《中华人民共和国律师法》第二十五条的规定，本案委托的辩护人苏XX律师事务所，现根据本案事实和法律规定提出如下辩护意见：

1、起诉书指控的少提利息部分属于财会人员的职业判断，而非故意造假。公司高层与银行方面正在协商解决逾期贷款问题，财务部未将尚未支付的罚息计入费用，考虑到该项目的不确定性和未发生的付款，这是合理的。根据会计准则的实质重于形式原则，在未来可能不支付罚息的情况下，计提该费用未必合理。此外，证监会根据谨慎原则认为应该计提，这是一种职业判断。因此，公司处理该会计业务的不同观点是会计人员的专业水平问题，而非财务部故意造假。被告人黄某没有故意造假的犯罪故意，即不存在主观上的犯意。

2、起诉书指控的虚增资金占用费收入部分，是在被告人黄某任职之前就已经签订的协议。被告人黄某只负责报表汇总工作，对公司营业执照被吊销的事情并不知情。因此，黄某并未参与虚增资金占用费收入的行为。

3、起诉书指控的其他事项，黄某没有参与也不知情。根据所有公安侦查阶段的笔录等相关证据，可以看出黄某并未参与这些事项。

二、XX花雕最早的审计结果是亏损的

XX花雕公司最早的审计结果是亏损的，后来是由陈某、纪某、姬某与XXXX会计师事务所联系后，才将审计报告做成盈利的。被告人黄某并未配合中勤万信会计师事务所制作含有“闽越花雕公司20XX年度盈利XXX万元”的年报。

XX花雕公司因再亏损将暂停上市，大股东希望扭亏，但扭亏并非最佳选择。公司有人主张按实际亏损，然后在XX年找一家有实力的公司用真金白银进来重组。财务部门在会计师事务所进场审计之前已经完成会计核算，重组和置换事项是在会计师事务所进场审计之后才由陈某等人联系后负责做进审计报告的。

三、被告人黄某不符合《刑法》关于其他直接责任人员的主体要件

1、证监会在行政处罚决定书中并未将被告人黄某认定为其他责任人员。证监会作为专业证券监督机构，其认定是客观、专业和公正的。

2、黄某任职的地位和各个分公司的财务总监和财务经理相同。如果黄某被认定为其他直接责任人员，那么各个分公司的财务经理也应被认定为其他直接责任人员。

3、黄某并未参与重大的资产重组项目和投资项目相关的会议，对项目的真实性无法了解，也无法履行法定财务部主任的职责。因此，黄某不能被认定为其他直接责任人员。

根据最高人民法院关于单位犯罪其他直接责任人员的认定，黄某并未起主要作用，只是负责财务报表的合并工作。被告人黄某只是一名受单位领导指派和奉命而参与具体财务报表汇总合并的人员，行使的是正常的财务人员职责，而非其他直接责任人员。

综上所述，根据法律规定，被告人黄某不符合其他直接责任人员的主体要件，不构成违规披露重要信息罪。建议公正的人民法院依法作出认定被告人黄某构成犯罪证据不足的无罪判决。

此致

鼓楼区人民法院

辩护人：苏XX律师

单位：XXXX律师事务所

二0XX年XX月XX日

违规披露、不披露重要信息罪量刑标准

违规披露、不披露重要信息罪是指依法负有信息披露义务的公司和企业，向股东和社会公众提供虚假或隐瞒重要事实的财务会计报告，或者不按规定披露依法应当披露的其他重要信息，严重损害股东或其他人利益，或者有其他严重情节的行为。

根据《中华人民共和国刑法》第一百六十一条的规定，对依法负有信息披露义务的公司、企业向股东和社会公众提供虚假的或隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东或其他人利益，或者有其他严重情节的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可处三年以下有期徒刑或拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。